Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

Для проведения процедур по банкротству предприятия лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально ими занимающимися.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с различными рисками и кризисными периодами. Для оценки рисков и скорейшей стабилизации экономики компании нередко прибегают к процедуре банкротства.

Что же понимается под понятием банкротства, и каковы его признаки?

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

  • Также банкротством называются мероприятия, проводящиеся в отношении должника, оценивающие его финансовое положение.
  • А также меры, способствующие оптимизации экономического положения должника, а если это не представляется возможным, то исполнение обязательств перед кредиторами в максимально возможном размере.
  • Признаки банкротства:
  • наличие кредиторской задолженности;
  • невозможность оплаты кредиторской задолженности или уплаты обязательных платежей;
  • долговые обязательства более 10 тысяч рублей для физ лица и более 100 тысяч рублей для юридического лица;
  • решение арбитражного суда о признании банкротства.

Для физ лиц присутствует дополнительный признак – превышение объема обязательств над оценочной стоимостью имущества

.

Этапы проведения банкротства

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

  Бухгалтерские проводки по начислению НДС

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства
Как сделать электронную подпись, кто может в этом помочь?
Организационно-правовые формы предприятия – помощь в их выборе.

  1. Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.
  2. Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.
  3. Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:
  • отмена выплат по долговым обязательствам;
  • введение усиленных мер по сохранности имущества;
  • выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
  • согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Процедура финансового оздоровления предполагает привлечение денежных средств в деятельность компании

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

  1. распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
  2. заключает мировое соглашение от имени должника;
  3. расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
  4. принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
  5. представляет отчеты собранию кредиторов;
  6. страхует свою ответственность.

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства
Как проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей?
Услуги по ликвидации ООО, пошаговая инструкция по ее осуществлению.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

  1. В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
  2. Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
  3. В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

  Первичные документы бухгалтерского учета (основной перечень)

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, оздоровление и управление не применяются

  • Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.
  • В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.
  • До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.
  • Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Как избежать банкротства?

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

О финансовом кризисе компании могут свидетельствовать такие явления:

  • уменьшение объемов производства;
  • отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких периодов деятельности;
  • наличие просроченной кредиторской задолженности;
  • значительные привлечения кредитов и займов;
  • излишние остатки сырья и материалов на складах;
  • сложности с реализацией продукции.

Существует несколько моделей прогнозирования банкротства, на основании которых можно сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Существует 2 подхода к оценке вероятности наступления банкротства – количественный и качественный

Количественные модели прогнозирования банкротства:

  1. двухфакторная модель Альтмана. Одна из самых простых моделей, оперирующая небольшим количеством аналитических показателей. Основной фактор – возможность сокращения или полного прекращения финансирования компании заемными средствами.
  2. пятифакторная модель Альтмана. Она разработана для акционерных обществ, участников фондового рынка. Несомненным достоинством этой модели является высокая точность оценки.
  3. четырехфакторная модель Таффлера. Эта модель также подходит для оценки риска банкротства акционерных обществ на текущий момент и в будущем.
  4. четырехфакторная модель Спрингейта. Эта модель разработана на основе модели Альтмана с уменьшенным числом показателей.
  5. система показателей Бивера. В этой системе не дается конечная оценка, а выявляется категория вероятности наступления банкротства.

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства
В чем заключаются услуги бухгалера по сдаче отчетности в налоговую?
Как составить и подписать справку о заработной плате, какую зарплату в ней указывать?
Бухгалтерское сопровождение предприятий, подробнее о предоставлении этих услуг в статье: https://buhguru.com/buhgalteria/bukhgalterskoe-soprovozhdenie-yuridiche.html

Для более достоверной оценки вероятности появления банкротства следует использовать несколько методик оценки состояния предприятия.

  Налоговый календарь бухгалтера

Процедура банкротства достаточно сложна, ведь в процессе банкротства необходимо

  • отслеживать действия управляющего, возможно с последующим обжалованием,
  • составлять исковые заявления о взыскании средств с дебиторов банкротящейся компании,
  • оспаривать в установленном порядке подозрительные сделки и многое другое.

Чтобы предотвратить возникновения последствий в результате банкротства нужно обратиться к специалистам.

Поэтому в вопросе проведения банкротства лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально занимающимися процедурами банкротства.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/priznaki-bankrotstva-pomoshh-v-proved.html

Понятие и признаки банкротства, понятие и признаки несостоятельности и банкротства

Установление банкротства предполагает признание неспособности предприятия или физического лица в силу ряда причин удовлетворить все требования кредиторов. Определением понятия и признаков банкротства (их наличия) предприятия или частного лица занимается арбитражный суд.

Требования кредиторов — это совокупное понятие, которое включает действующие кредиты и выставленные по ним в настоящий момент платежи, а также любые другие суммы, подлежащие обязательной уплате.

Процедура банкротства может быть начата, если финансовые требования не удовлетворены должником в течение 3 месяцев, а также стоимость имеющегося у него имущества меньше общей суммы обязательств.

Понятие и признаки банкротства юридического лица и физического

Среди основных признаков банкротства (причем, как юридического, так и физического лица) выделяют:

  • наличие определенных долгов (финансовых обязательств);
  • неспособность исполнить вышеупомянутые обязательства в течение трех месяцев с момента (даты), когда они должны были быть удовлетворены.

Для физического лица предусмотрен еще один признак финансовой несостоятельности, или банкротства, — превышение суммы долговых обязательств над общей стоимостью имущества, находящегося в собственности.

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», последние изменения и дополнения которого вступили в силу с 1 января 2017 года, выделяет несколько категорий лиц и организаций, принимающих непосредственное участие в процедуре банкротства физического/юридического лица.

Участники процедуры банкротства

Субъект Характеристика
Должник Частное лицо, предприниматель или организация, которые не способны исполнить свои обязательства перед кредиторами (в частности, оплатить товары и услуги, начислить заработную плату, произвести иные выплаты в пользу работников или контрагентов и др.).
Конкурсные кредиторы Лица, предъявляющие некоторые денежные требования. Обязательно выделение кредиторов первой и последующих очередей (в зависимости от предполагаемого порядка погашения долгов).
Арбитражный управляющий Занимается процедурой банкротства, оценивает правомерность действий должника, подтверждает финансовую несостоятельность, контролирует проведение процедуры.
Уполномоченный орган Отвечает за полное и своевременное представление требований должнику.
Иные заинтересованные лица Лица, погашающие долги в пользу кредиторов первых очередей. Таким образом, они сами становятся кредиторами, но уже более поздней степени.

Внеконкурсными кредиторами называют тех, кто на момент ведения дела не обладает правом выдвигать свои финансовые требования.

Арбитражный управляющий считается ключевым субъектом, полностью отвечающим за правомерное проведение процедуры банкротства. В его обязанности входит:

  • отстаивать интересы лица/предприятия-банкрота;
  • оценивать его положение на рынке, проводить подробный анализ предпринимательской активности;
  • вести единый перечень требований, предоставлять его по требованию соответствующих лиц и органов;
  • определять понятие и признаки несостоятельности банкротства, выявлять преднамеренных банкротов.

Понятие и признаки банкротства: особенности процедуры банкротства

Этапы проведения процедуры банкротства

Законодательство (ФЗ) выделяет четыре этапа данного процесса:

  1. Наблюдение — данный этап длится до семи месяцев и предполагает детальную оценку и поиск методов сохранения/возвращения материальной состоятельности должника, а также составление полного списка кредиторов с указанием размеров долговых обязательств перед каждым.
  2. Финансовое оздоровление может занимать до 24 месяцев. Процедура направлена на восстановление платежеспособности должника, выход из сложной ситуации путем поиска компромисса. На общем собрании разрабатывается своеобразное расписание погашения долгов. Если все требования удовлетворены в соответствии с утвержденным графиком, процедура банкротства прекращается, а предприятие признается платежеспособным.
  3. Внешнее управление — может быть применено, когда имеется подозрение в некомпетентности руководящих лиц/органов фирмы, в отношении которой и ведется процесс. В данном случае назначенный внешний управляющий пытается «оздоровить» компанию. Этап длится до 18 месяцев, но если управление оказалось удачным, срок может быть увеличен по решению арбитражного суда.
  4. Конкурсное производство проводится после признания невозможности возвращения финансовой состоятельности предприятия. Предполагается реализация всей имеющейся у должника собственности (движимого/недвижимого имущества и материальных активов) для исполнения обязательств.
Читайте также:  Договор доверительного управления имуществом: образец документа

Таким образом, очевидным становится, что банкротство является сложным многоступенчатым процессом, по окончании которого возможно как полное финансовое оздоровление физического/юридического лица, так и его ликвидация в качестве субъекта хозяйствования.

Кроме того, в любой момент процесс может быть остановлен подписанием мирового соглашения. Данный документ содержит определенный компромисс между сторонами, позволяющий восстановить деятельность предприятия или ликвидировать его на взаимовыгодных условиях.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Команда Bankiros.ru

Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Единый реестр банкротства

Следующая статья

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/ponatie-i-priznaki-bankrotstva

Что такое банкротство — виды и стадии процедуры банкротства + признаки несостоятельности

Время на чтение: 13 мин. | Просмотры: 12015

Здравствуйте, уважаемые читатели бизнес-журнала RichPro.ru! Сегодня поговорим про банкротство, что это такое, какие этапы и стадии процедуры банкротства существуют, по каким признакам определяют банкротство, возможные последствия данной процедуры для юридических и физических лиц.

Из статьи вы узнаете:

  • Что такое банкротство (несостоятельность);
  • Какие действия совершаются на каждом этапе процедуры банкротства;
  • В чем заключается сущность фиктивного банкротства и в чем его отличие от преднамеренного банкротства;
  • Какие существуют варианты последствий банкротства.
  • Материал этой публикации будет интересен индивидуальным предпринимателям, бизнесменам, лицам, занимающим руководящие должности на предприятиях, кредитным экспертам, кредитным должникам, студентам и всем, кто хотел бы улучшить свои знания в области финансов.
  • Ответы на данные и другие дополнительные вопросы вы получите прямо сейчас!

Понятие банкротства — что такое, как проходит процедура банкротства и какие стадии и этапы нужно пройти физлицу и компании, какие последствия будут от преднамеренного (фиктивного) банкротства

1. Понятие банкротства — сущность и значение (+ обзор Федерального закона (ФЗ) о несостоятельности) ????

Ни одно предприятие не застраховано от прохождения процедуры банкротства. Столкнуться с данной проблемой может любое предприятие, которое не может ответить по своим обязательствам перед кредиторами.

О банкротстве юридических лиц читайте в отдельном материале нашего сайта.

Помимо компаний (предприятий) банкротом может быть признано и физическое лицо.

1.1. Определение понятия банкротство

Банкротство (несостоятельность) представляет собой неспособность должника ответить по своим долгам и полностью удовлетворить финансовые требования, предъявляемые кредиторами, а также выплатить все обязательные платежи.

Иными словами, несостоятельность – это состояние, когда предприятие не может заплатить по предъявленным ему счетам.

Согласно законодательству гражданин (предприятие) может быть признаны несостоятельными, если соответствующие обязательства не были уплачены должником в течение 3 (трех) месяцев.

1.2. Происхождение термина

Понятие «банкротство» образовано от итальянского словосочетания «banca rotta», что в переводе означает «сломанная скамья». В то время банком называли скамьи, на которых ростовщики осуществляли свои сделки. В случае разорения ростовщика он ломал скамью, тем самым объявляя себя банкротом.

1.3. Закон о банкротстве (можно скачать по ссылке)

ФЗ (федеральный закон) о несостоятельности: Закон о банкротстве № 127-ФЗ в редакции от 2016 года и № 154-ФЗ от 29.06.2015

Сейчас в Российской Федерации действует Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», действующий с 27 сентября 2002 г., который дает определение понятию банкротства и регулирует осуществление всех этапов процедуры несостоятельности.

Для того чтобы юридическое или физическое лицо были признаны банкротами нужно начать рассмотрение в арбитражном суде дела о признании должника банкротом.

 Скачать закон о банкротстве физических лиц (от 29.06.2015)

Источник: https://RichPro.ru/stati/chto-takoe-bankrotstvo-ponjatie-priznaki-procedury-bankrotstva-vidy-stadii-jetapy-nesostojatelnosti.html

Понятие и признаки банкротства

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г.

Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода.

Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить – об этом пойдет речь далее.

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований.

В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства.

В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

  • Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
  • Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы – социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д.

Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства.

В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия – внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

  • Предприятие-должник – юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ, то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
  • Арбитражный суд – уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
  • Исполнительный орган должника – уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
  • Уполномоченные госорганы – наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
  • Конкурсные кредиторы – участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение – уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
  • Кредиторы – физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
  • Независимый арбитражный управляющий – уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
  • Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
    1. Временный – этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
    2. Административный – уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
    3. Внешний – такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ, функций.
    4. Конкурсный – уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах – конкурсное производство.
  • Контрольные органы – надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
  • Регулирующие органы – исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли.

В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия.

Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением.

Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы.

Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

  • Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
  • Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Неформальные признаки неплатежеспособности:

  • Документарные – в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
  • Финансовые – сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса – в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства – рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
  • Управленческие – подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов – необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.
Читайте также:  Как вернуть телефон в магазин: правила, оформление возврата

Вывод – если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/priznaki-bankrotstva/

Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) юридических лиц

Соловьева А. А. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) юридических лиц // Молодой ученый. — 2018. — №50. — С. 282-284. — URL https://moluch.ru/archive/236/54844/ (дата обращения: 02.03.2020).



Автором в данной статье рассматриваются признаки несостоятельности юридических лиц. Изучаются вопросы нормативного закрепления прав и обязанностей должников и кредиторов.

Ключевые слова: банкротство, несостоятельность, признаки несостоятельности.

Под несостоятельностью (банкротством) закон понимает признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

В настоящее время законодательство о несостоятельности является одной из наиболее дискуссионных областей права, поэтому анализ правового регулирования несостоятельности, изучение тенденций в данной области, а также основных категорий несостоятельности являются весьма актуальными.

Несостоятельность, по мнению профессора И. Г. Кукукиной, это «…финансовое состояние организации, при котором она неспособна в течение нормативно установленного срока выполнить долговые обязательства и самостоятельно восстановить свою платежеспособность. Если же у организации наблюдается обратный эффект, то имеет место необратимая неплатежеспособность» [6, с. 312].

По мнению В. Г. Золотогорова, «…несостоятельность (банкротство) — долговая несостоятельность, отказ юридического или физического лица платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия у них средств. Это приводит к закрытию деятельности или принудительной ликвидации, сопровождающихся распродажей имущества для погашения требований кредиторов» [7, c80].

Наиболее четкое определение дано профессором Н. А. Бреславцевой.

Ею определено, что «…банкротство — это цивилизованная форма разрешения конфликта, возникшего между кредиторами и должником, позволяющая в определенной мере соблюсти интересы обоих, поскольку после завершения процедуры банкротства бывший должник освобождается от обязательств, и снова имеет возможность предпринимательства, а кредитор, в свою очередь, получает часть затраченных средств» [8, c.23].

Изучение различных литературных источников, связанных с данной проблематикой, позволяет сделать вывод о том, что многие авторы сходятся во мнении, что невозможность продолжения деятельности неплатежеспособной организации проявляется в отсутствии возможности восстановить свою платежеспособность и необходимых средств для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности. А нецелесообразность продолжения деятельности организации заключается в отсутствии ее социально-экономической значимости, экономического и производственного потенциала, рыночной и инвестиционной привлекательности, а также конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Банкротство юридических лиц для должника — это передача его обязанностей под контроль другого кредитора. Платить все равно придется. Банку-преемнику можно выплачивать долг согласно старому кредитному договору, а вот коллекторское агентство может потребовать погашения только основной суммы долга на момент его выкупа. Ни о каких штрафах, пени и прочих начисляемых процентах речи идти не может.

Признаки банкротства предприятия закреплены в ст. 3 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ). Юридическое лицо должно иметь задолженность по выплате:

  • – денежных обязательств своим бизнес-партнерам;
  • – зарплаты и выходных пособий своим сотрудникам;
  • – налогов, сборов и других обязательных платежей.
  • При этом она не погашается в течение 3 месяцев с того момента, когда обязательства должны были быть исполнены.

Дело о несостоятельности возбуждается арбитражным судом при условии, что суммарный размер задолженности юр. лица составляет не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 закона № 127-ФЗ).

Таким образом, общими признаками несостоятельности или банкротства являются:

– наличие просроченной задолженности от 300 тыс. руб.;

– неоплата такой задолженности на протяжении минимум 3 месяцев с момента ее возникновения.

Источник: https://moluch.ru/archive/236/54844/

38. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) по действующему законодательству рф

  • Несостоятельность
    (банкротство)

    — признанная арбитражным судом
    неспособность должника в полном объеме
    удовлетворить требования кредиторов
    по денежным обязательствам и (или)
    исполнить обязанность по уплате
    обязательных платежей.
  • Гражданин
    считается неспособным удовлетворить
    требования кредиторов, если соответствующие
    обязательства не исполнены в течение
    3 месяцев
    с момента наступления даты их исполнения
    и если сумма обязательств превышает
    стоимость принадлежащего ему имущества,
    а юр лицо – если обязательства не
    исполнены в течение 3 месяцев с момента
    наступления даты их исполнения.
  • В
    качестве одного из признаков банкротства
    указывают минимальный размер задолженности:

для
юридического лица – не менее 100 тыс.
руб.; для физического лица – 10 тыс. руб.

Правом
на обращение в арбитражный суд с
заявлением о признании должника банкротом
наделяются: должник, конкурсные кредиторы,
а также уполномоченные органы (Федеральная
налоговая служба, Пенсионный фонд РФ,
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования, Фонд социального
страхования РФ и т. д.). В качестве
кредиторов по денежным обязательствам
могут выступать также Российская
Федерация, субъекты РФ, муниципальные
образования, ликвидационная комиссия.

Дела
рассматриваются арбитражным судом.

Судебное заседание по проверке
обоснованности требований заявителя
к должнику проводится не менее чем через
15 дней и не более чем через 30 дней с даты
вынесения определения о принятии
заявления о признании должника банкротом.
Помимо этого, арбитражный суд может
назначить экспертизу в целях выявления
признаков фиктивного или преднамеренного
банкротства.

  1. Признаки
    банкротства:
  2. 1)наличие
    денежного долгового характера обязательств
    должника;
  3. 2)
    неспособность гражданина или юридического
    лица удовлетворить требования кредиторов
    по денежным обязательствам и (или)
    исполнить обязанность по уплате
    обязательных платежей в течение трех
    месяцев с момента даты их исполнения;

3)
наличие задолженности в отношении
гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб.,
а юридического лица – не менее 100 тыс.
руб.;

4)
официальное признание несостоятельности
арбитражным судом.

Законодательством
устанавливается дополнительный признак:
превышение суммы его обязательств над
стоимостью принадлежащего ему имущества.

39. Порядок проведения наблюдения в рамках процедуры несостоятельности (банкротства)

Процедура
наблюдения осуществляется в целях
обеспечения сохранности имущества
должника, проведения анализа его
финансового состояния, составления
реестра требований кредиторов и
проведения первого собрания кредиторов
(ст.2
ФЗ). По ФЗ
процедура наблюдения как бы выносится
за рамки процедуры банкротства как
таковой, является, по сути, дополнительной.

Процедура
наблюдения вводится по результатам
рассмотрения обоснованности требований
заявителя к должнику, за исключением
случаев возбуждения дела на основании
заявления должника, когда наблюдение
вводится с даты принятия арбитражным
судом заявления должника к производству.

Вместе
с тем предусмотрены исключения из этого
правила. 1. наблюдение не применяется к
должнику, в отношении которого принято
решение о ликвидации, к отсутствующему
должнику. 2.

есть некоторые особенности
осуществления данной процедуры в
отношении отдельных категорий должников
( сель/хоз предприятий, профес. участников
РЦБ). В частности, на проф.

участников
РЦБ не распространяются ограничения
на сделки с ценными бумагами его клиентов,
совершаемые по их поручениям и
подтвержденные клиентами после
возбуждения производства.

Введение
процедуры наблюдения влечет возникновение
правовых
последствий:

  1. имущественные требования к должнику могут быть предъявлены только с соблюдением порядка, предусмотренного ФЗ: с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должнику в целях удовлетворения их требований в индивидуальном порядке;

  2. по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств и иного имущества должника;

  3. приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям с должника (исключение: дела о взыскании задолженности по зарплате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, а также о возмещении морального вреда);

  4. запрещаются удовлетворение требований участника должника — юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников, выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);

  5. запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам;

  6. не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов.

Выполнение
основной задачи процедуры наблюдения
— обеспечение сохранности имущества
должника до вынесения арбитражным судом
решения по существу дела возлагается
на временного управляющего (ВУ).

Направления
его деятельности – 1. контроль за
действиями руководства должника 2.
изучение финансового состояния должника
с целью определения возможности и
целесообразности проведения
реорганизационных (восстановительных)
или ликвидационных процедур.

Временный
управляющий действует параллельно с
руководством должника, которое не
отстраняется от выполнения своих
обязанностей, поскольку осуществление
рассматриваемой процедуры не является
основанием для отстранения руководителя
должника и иных органов его управления.

Но
ВУ предоставлено право в случае
необходимости обращаться в АС с
ходатайством об отстранении руководителя
должника от должности (п.1
ст.66).

Права
ВУ: предъявлять иски о признании сделок
должника недействительными и о применении
последствий недействительности ничтожной
сделки, обращаться в суд с ходатайством
о принятии доп.

Читайте также:  Рапорт об обнаружении признаков преступления: правила составления

мер по обеспечению
сохранности имущества должника, в том
числе о запрете должнику совершать без
его согласия любые сделки, о передаче
ценных бумаг, валютных ценностей и иного
имущества на хранение третьим лицам и
т.

д; право получать любую
информацию о деятельности должника.
Обязанности:

  1. проведение анализа финансового состояния должника (наличие или отсутствие признаков банкротства, возможность расплатиться с кредиторами до заседания арбитражного суда, положение должника на товарных рынках, наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства).

    При проведении наблюдения, как правило, осуществляется анализ структуры баланса предприятия-должника, оценка его платежеспособности, а также анализ бухгалтерской отчетности должника. Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий утверждена постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г.

    «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»;

Источник: https://studfile.net/preview/2099853/page:20/

7. Банкротство хозяйствующих субьектов

Подробности Опубликовано 30.10.2014 05:05

7.1. Правовое регулирование банкротства

7.2. Понятие и признаки банкротства

7.3. Участники отношений, складывающихся при банкротстве

7.4. Процедуры банкротства

7.5. Особенности банкротства отдельных видов хозяйствующих субъектов

7.1. Правовое регулирование банкротства

Банкротство — один из важнейших правовых институтов в странах с рыночной экономикой. Этот институт позволяет освобождать экономику от нездоровых субъектов, регулировать отношения между должником и кредиторами, а также между самими кредиторами.

Законодательство о банкротстве защищает интересы как должника, так и кредиторов. В некоторых странах основное внимание уделяется интересам должника, преследуется цель не допустить, разорения хозяйствующих субъектов, восстановить их платежеспособность.Это характерно, например, для законодательства США и Франции.

Напротив, в других государствах во главу угла ставятся интересы кредиторов, например в большинстве стран Западной Европы. Законодательство нашей страны занимает промежуточное положение между этими двумя подходами, что сложилось в результате развития правового регулирования банкротства) в последнем десятилетии.

Первым специальным нормативным актом о банкротстве при переходе к рыночной экономике был Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 623. Этот нормативный акт относился только к государственным предприятиям и предусматривал административный порядок урегулирования вопросов, связанных с банкротством.

Практически он почти не применялся, так как 19 ноября 1992г. был принят Закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», действие которого распространялось на все предприятия; он предусматривал судебный порядок рассмотрения дел о банкротстве.

Этот Закон носил ярко выраженный «продолжниковый» характер.

Однако положение изменилось с принятием Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в котором содержались нормы, направленные прежде всего на защиту интересов кредиторов.

В то же время в указанном Законе содержались нормы о банкротстве не только предприятий, но и индивидуальных предпринимателей, а также определялись особенности банкротства некоторых видов хозяйствующих субъектов.

В настоящее время основным нормативным актом о банкротстве является Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Этот Закон содержит 233 статьи, обстоятельно регулирующие отношения, складывающиеся при банкротстве. Некоторые вопросы банкротства регулируются в Гражданском кодексе (ст. 25, 56, 65, 105).

Существуют и другие нормативные акты, регулирующие банкротство в нашей стране. Среди них следует отметить Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно- энергетического комплекса».

Для определения неплатежеспособности в законодательстве используются термины «несостоятельность» и «банкротство». В некоторых правовых системах эти термины различаются в смысловом отношении, однако в законодательстве нашей страны они применяются как синонимы. Именно в таком смысле следует понимать используемое в законодательстве словосочетание «несостоятельность (банкротство)».

7.2. Понятие и признаки банкротства

Банкротство — признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов. При этом речь идет о требованиях об уплате денежных сумм, о денежных обязательствах, об обязательных платежах.

Неспособность удовлетворить требования кредиторов может быть вызвана тем, что они превышают стоимость имеющегося у должника имущества.

Но возможна и такая ситуация, при которой должник обладает значительным имуществом, однако на момент предъявления требования не имеет денежных средств.

Иными словами, имеющееся у него имущество неликвидно и не может быть использовано для оплаты предъявленного требования.

Определение неспособности должника оплатить требования кредиторов вследствие превышения суммы требований над стоимостью имеющегося у должника имущества называется обычно принципом неоплатности.

Этот принцип используется в «продолжниковых» правовых системах, в которых главное внимание уделяется восстановлению платежеспособности должника, предотвращению его банкротства.

Определение же неспособности должника удовлетворить требования кредиторов без учета имеющегося у должника имущества называется принципом неплатежеспособности. Данный принцип используется в правовых системах, ориентированных главным образом на защиту интересов кредиторов.

В Законе от 19 ноября 1992 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» признаки банкротства определялисыю принципу неоплатности. В Законе же от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве)» за основу при определении признаков банкротства был принят принцип неплатежеспособности, при котором соотношение размеров задолженности и имеющегося у должника имущества не учитываются.

В таких условиях появились организации, отслеживающие финансовое состояние крупных предприятий, скупающие требования кредиторов к таким предприятиям и предъявляющие их в тот момент, когда на счете предприятия отсутствуют денежные средства, необходимые для погашения задолженности. Иначе говоря, институт банкротства стал использоваться для передела собственности.

В связи с этим в специальном законодательстве, посвященном банкротству отдельных наиболее важных предприятий, при определении признаков банкротства в изъятие из общего правила стал использоваться принцип неоплатности.

Так, согласно упомянутому выше Закону «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» указанные субъекты могут быть признаны банкротами, если размер задолженности превышает стоимость принадлежащего им имущества.

Однако в действующем Законе от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» за основу при определении признаков банкротства по-прежнему принимается принцип неплатежеспособности. Согласно ст.

3, 6 и 214 этого Закона организации (юридические лица) считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов, если их задолженность составляет не менее 100 тыс. руб.

в течение трех месяцев, а индивидуальные предприниматели признаются неспособными удовлетворить требования, если их размер составляет не менее 10 тыс. руб. в течение трех месяцев.

Только в отношении граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлено, что они могут быть признаны банкротами, если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего такому гражданину имущества.

Нужно учитывать, однако, что в отношении граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» будет введен в действие лишь после внесения изменений в федеральные законы (п. 2 ст.

231).

Вместе с тем до 1 января 2005 г. сохраняет силу Закон «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса», в котором признаки банкротства определяются по принципу неоплатности. Аналогично определяются признаки банкротства в Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

7.3. Участники отношений, складывающихся при банкротстве

Основными участниками отношений, складывающихся при банкротстве, являются должник, кредиторы и арбитражный управляющий.

Должник

Должниками в деле о банкротстве выступают главным образом предприятия, иные коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.

Ими могут быть и другие юридические лица, за исключением учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Не могут быть должниками в деле о банкротстве казенные предприятия, поскольку субсидиарную ответственность по их обязательствам несут государство или муниципальные образования.

Хотя обычно заявление о возбуждении дела о банкротстве подается в арбитражный суд кредиторами, должник также имеет право подать такое заявление при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что он не сможет исполнить денежные обязательства и уплатить обязательные платежи. Согласно ст.

9 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон) руководитель предприятия-должника или индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о банкротстве, если удовлетворение требований одного кредитора приведет к невозможности удовлетворения требований других кредиторов, а также в некоторых других случаях.

При невыполнении этой обязанности индивидуальный предприниматель и органы управления предприятия-должника обязаны возместить причиненные убытки. Должностные лица предприятия-должника, виновные в неподаче заявления о банкротстве, несут субсидиарную ответственность по обязательствам предприятия-должника (ст. 10 Закона).

Кредиторы

Закон различает кредиторов но денежным обязательствам и по обязательным платежам. Последние именуются уполномоченными органами. По ранее действовавшему законодательству их полномочия значительно различались.

В частности, уполномоченные органы не имели права участвовать в собраниях кредиторов, кроме первого собрания.

В настоящее время уполномоченные органы наряду с кредиторами по денежным обязательствам участвуют во всех собраниях кредиторов.

Согласно постановлению Правительства РФ от 14 февраля 2003 г. № 100 уполномоченным органом, представляющим в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, является Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству.

Среди кредиторов по денежным обязательствам выделяются конкурсные кредиторы. Конкурсные кредиторы и уполномоченные органы имеют право подавать заявление о возбуждении дела о банкротстве. К конкурсным кредиторам не относятся участники корпоративного предприятия-должника и кредиторы, требования которых связаны с причинением вреда жизни и здоровью.

Требования кредиторов учитываются в специальном реестре. В нем указываются размер требования, основание его возникновения и очередность удовлетворения. Реестр требований кредиторов ведется арбитражным управляющим или специализированным реестродержателем.

Требования включаются в реестр на основании вступивших в силу судебных актов, а требования из трудовых отношений — по решению арбитражного управляющего (и. 5 ст. 16 Закона).

Собрание кредиторов решает важнейшие вопросы, возникающие при рассмотрении дела о банкротстве.

Оно принимает решения о признании должника банкротом или о применении восстановительных процедур — финансового оздоровления, внешнего управления, о заключении мирового соглашения, выборе самоуправляемой организации арбитражных управляющих и по мно­гим другим вопросам, которые будут рассмотрены при анализе отдельных процедур банкротства.

Собрание кредиторов избирает комитет кредиторов в составе 3—11 человек. Если количество кредиторов не превышает 50, комитет кредиторов может не избираться.

Источник: http://finance.neoficial.ru/corporate-pravo/194-7-bankrotsvo-khozyajstvuyushchikh-sub-ektov

Ссылка на основную публикацию